Панама является Центральноамериканской президентской республикой. С 1945 года страна входит в состав ООН. Государственный язык Панамы – испанский. В последние годы Панама стремительно стала превращаться в известное налоговое убежище и центр международного финансового бизнеса. Налоговым убежищем страну сделали, главным образом, два закона. Один из них – корпоративный закон, в основу которого заложен корпоративный кодекс 1927 года, принятый в штате Делавэр, и создавший самую простую систему регистрации и регулирования деятельности корпораций. Достаточно сказать, что в Панаме в течение последних лет было зарегистрировано около 50 тысяч корпораций – это больше, чем в других, вместе взятых, налоговых убежищах Центральной Америки и Карибского бассейна.

Экономика современной Панамы основана на транзитной переработке грузов в морских портах, на финансовой деятельности, сельском хозяйстве, туризме и строительстве. Активная банковская деятельность превратила страну в главный финансовый центр Латинской Америки.

Панамский закон об оффшорах

В Панаме государственные законы, регламентирующие создание корпораций, очень просты. Из корпоративных налогов взимается лишь ежегодный сбор в размере 100 долларов. Отсутствуют налоги для юридических лиц, не являющихся резидентами, нет обязательной финансовой отчетности, органы государственного контроля корпораций отсутствуют. Три обязательные директора оффшора могут быть должностными лицами из числа местных жителей или иностранцев. Ограничения на размер уставного капитала отсутствуют, нет требований к ведению бухгалтерии, не установлена обязательная периодичность корпоративных собраний, нет требований к местам хранения отчетных документов компании. Благоприятный корпоративный климат создается также законом, устанавливающим возможность открытия закодированных и нумерованных банковских счетов. Этим же законом предусмотрено использование псевдонимов банковских счетов и уголовная ответственность за несанкционированное разглашение информации о счетах клиентов банков.

Панамский закон 1927 года освобождает все зарегистрированные оффшорные компании от налога на доходы, полученные от деятельности за пределами оффшорной зоны. Кроме того, оффшоры не должны предоставлять бухгалтерскую отчетность и контролироваться аудиторами. Панамская оффшорная компания вправе открыть свой счет в любом банке мира, в том числе, и в Панаме. В стране не существует валютного контроля. Государственной валютой является доллар США.

Регистрация оффшоров в Панаме

Чтобы зарегистрировать в Панаме оффшорную компанию, необходимо назначить не менее трех директоров (допускаются и номинальные). При этом, директора вносятся в открытый реестр, однако, если директоры номинальные, то имя истинного директора установить невозможно. Директорами могут быть и юридические лица.

В Панаме требуется открыть зарегистрированный и оплаченный офис, укомплектованный некоторым количеством сотрудников. Необходим также зарегистрированный и ежегодно оплачиваемый Агент.

На выбор названия компании налагаются определенные ограничения.

Выпуск акций и акционеры

Разрешено выпускать акции с указанием номинала стоимости или без такового. Акции могут быть выпущены и на предъявителя.

Оффшор в Панаме должен иметь не менее одного акционера. Согласно законодательству, реестр акционеров должен содержать следующую информацию: имена акционеров (в алфавитном порядке), адреса постоянного проживания, прочие сведения об акционерах, кроме обладателей акций «на предъявителя». Требований к месту хранения реестра, отчетов о собраниях акционеров и периодичности проведения собраний акционеров не существует.

Уставный капитал и необходимые документы

Размер уставного капитала и сроки его внесения законом не регламентируются.

При регистрации оффшорной компании требуются документы:

• устав оффшорной компании (Memorandum and Articles of Association);
• решение о назначении руководителя (директора);
• сертификат инкорпорации - Certificate of Incorporation.

Все документы удостоверяются Апостилем.